问：这些费用是资本化还是费用化？
1、《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南：“固定资产更新、装修支出、房屋装修费用等，符合本准则第四条的规定（与固定资产相关的经济效益）且该固定资产的成本能够可靠地计量的，计入固定资产成本，并扣除被替换部分的账面价值；不符合本准则第四条规定的确认条件的，在固定资产成本发生时扣除成本，计入当期管理费用。”
2、财政部发布《关于执行企业会计制度及相关会计准则有关问题的解答（二）》（财会〔2003〕10号）。 第十二条规定：《企业会计准则固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，导致可能流入企业的经济利益超过原估计，例如延长固定资产的使用寿命，或者显着提高产品质量或者显着降低产品成本的，计入固定资产的账面价值，增加的金额不超过该固定资产的可收回金额。
除此以外的后续支出，确认为当期费用，不再计提或摊销。
企业在日常会计处理中，应根据上述原则判断固定资产的后续支出是资本化还是费用化。
3、根据上述规定，我们可以得出，公司自有房产发生的装修费用是否需要计入原值或计入费用，判断原则在于装修后的房产的使用寿命是否达到规定的年限。增加、物业的建筑质量是否增加等，只要满足其中一项，就应当资本化。
因此，可以总结出以下几点：
1、对房屋质量无实质性影响的零星小额装修费用，应费用化，计入当期费用；
2、改建、扩建房地产的成本对房屋使用寿命和质量影响重大，应当予以资本化，计入固定资产账面价值；
3、新建或新购置的房产第一次或以后第二次装修费用，因显着提高了产品质量（即房屋的使用质量），应计入固定资产账面价值。
问：如果是资本化的话，应该如何核算？
1、不计入房屋原值，应作为固定资产单独核算。 其会计处理为：
借：固定资产-固定资产装修
（实践中，为了遵守税务规定，不少金融机构也可能将其记为长期待摊费用）
贷款方式：银行存款
2、政策依据
财政部关于《关于执行企业会计制度及相关会计准则有关问题的解答（二）》的通知（财会〔2003〕10号）《符合上述原则的固定资产改造费用可以资本化的，应当在“固定资产”科目下订货时，设立“”明细科目进行核算，并采用合理的方法单独计算折旧。
下次装修时，与固定资产相关的“固定资产装修”明细科目尚有余额的，应立即计入当期营业外支出。 ”
问：如果是资本化，折旧年限是多少？
新建或者新购置的房屋装修费用，在其投入使用前发生。 它们是固定资产达到预定可使用状态之前必要的、合理的支出。 计入财产原值，并按照财产使用寿命计提折旧；
房地产改建、扩建的费用对房屋的使用寿命和质量有重大影响。 应当予以资本化并计入房地产原值。 “固定资产装修”明细科目应在“固定资产”科目下设立，并进行两次核算。 在固定资产修缮年限与尚可使用年限中较短的期限内，按照合理的方法分别计算折旧。
问：相关税费如何处理？
企业所得税处理
一、企业所得税实施条例：第五十八条 固定资产的计税基础按照下列方法确定：
（一）外购的固定资产，以购买价款、缴纳的相关税费以及直接归属于该资产达到预定用途所发生的其他费用为计税基础；
（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
2.如何理解“直接归因于使资产达到预定用途”
例如，A公司计划购买一栋大楼作为酒店。 由于是五星级酒店，装修费用会比较大。 这时候，装修费的摊销期限就非常重要了。
（1）如拟用途理解为购买后装修前，装修费可按三年计算；
（2）如果用途理解为五星级酒店，则装修应计入房屋原值，并按20年计算成本。
我理解购买后、装修前了解其用途更为合理。
也就是说，如果您自己建造房屋后首次装修，也可以分3年摊销。
3、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
4、如何理解“竣工结算前”？ 与造价机构专业人士沟通后，应该是申请房产证的标准，不包括装修。
5、基于上述推理，装修工程显然不属于外购固定资产的计税基础，应在预计使用寿命内摊销。 预计使用寿命一般是指“两次装修的年限和固定资产的剩余使用寿命”。 较短期限内”，纳税期限一般不少于三年。
房产税处理
1.按财产原值计税的财产，无论是否记入会计账簿固定资产科目，均应按财产原价计算缴纳财产税。
房屋原价应当按照国家有关会计制度规定计算。
纳税人未按照国家会计制度核算、备案的，按照规定进行调整或者重新考核。
2、执行《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备及配套设施房产税计算问题的通知》国税发[2005]173号规定，即：并增加房屋的使用功能或使房屋符合设计要求所有以房屋为载体的、不能随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、供暖、消防、中央空调、电气及智能建筑设备等，无论是否单独核算并在会计中核算。 应计入财产原值并计算财产税。
3、因此，对于装修，必须认真分析其构成，确定哪些项目应纳入房屋税的计算依据。
